העברת כסף לחו”ל לבן משפחה

העברת כסף לחו”ל היא פעולה פיננסית נפוצה, הרבה העברות כאלו מתבצעות בגלל העברות כסף לבן משפחה. אפשר לשמוע הרבה לאחרונה את המונח העברות כספים לחו”ל נוכח המצב שישראלים רבים יוצאים לרילוקיישן או רוכשים דירה בחו”ל. ברמה העקרונית ניתן להעביר כסף לחו”ל בכמעט לכל מקום בעולם כל עוד אין הגבלות/סנקציות פיננסיות על אותו יעד. העברות כסף לחו”ל לבן משפחה נחשבות קלות ופשוטות יותר מהעברות אחרות.

מתי עולה הצורך להעביר כסף לחו”ל לבן משפחה?

העברת כסף לחו”ל לבן משפחה היא אחת הפעולות הנפוצות שמתבצעות באופן תדיר בין אם זו ההעברה בין הורים לילדים ובין אם זו העברת כספים בין אחים ואפילו העברה בין סבא לנכד. הורים שרוצים להעביר לילדים שלהם שכר לימוד, שכירות או כסף למחייה יכולים לבצע את העברה זו עשרות פעמים בשנה. הסיבות להעברה הן מאוד מגוונות, אבל לפעמים יש הורים שמעבירים לילדים שלהם בחו”ל כסף לצורך רכישת נדל”ן בחו”ל, זאת כדי לחסוך לילדיהם שכירות וגם להחזיק נדל”ן בחו”ל לצרכי השקעה. יש בני משפחה שמעבירים כסף לסייע לילדיהם, שלא יכולים לעבוד בחו”ל, לכן הם צריכים תמיכה כלכלית קבועה. הסיבות להעברות כסף לחו”ל לבין משפחה הן מאוד מגוונות.

כיצד ניתן להעביר כסף לחו”ל לבן משפחה?

ניתן להעביר כסף לחו”ל לבן משפחה דרך בנק, באמצעות חברות דוגמת קלירשיפט, וויז, קוברסי ודומיהם או במזומן (עד 50,000 ש”ח במעבר גבול שאינו יבשתי ללא הצהרה). ניתן להעביר כספים החל מ 1₪ וכמעט ללא הגבלת סכום, אולם חשוב לבדוק היבטי מיסוי בישראל לצד תקנות במדינת היעד.

האם יש הגבלת סכום בהעברת כסף לחו”ל לבן משפחה?

באופן כללי אין מגבלה על העברת כסף לחו”ל לבן משפחה. אתם יכולים להעביר כל סכום לבן משפחה בחו”ל. עם זאת, במסגרת ההעברה לבן משפחה, מעביר הכסף צריך לדעת להסביר מאיפה הכסף הגיע, דרישה זו נפוצה מאוד בהעברת כסף לחו”ל – במיוחד בסכומים גבוהים. כמו כן, צריך לדעת שלעיתים נדרש גם לצרף מסמכים מתאימים (כמו ניכוי מס במקור) ואף להוכיח שהכסף המועבר איננו קשור בפעילות לא חוקית. חשוב לציין שאין תמיד חובה לבקש ממעביר הכסף לחו”ל לבן משפחה טופס על פטור מניכוי מס במקור מרשות המיסים, אבל בהרבה מהמקרים שמבצעים את ההעברות הללו דרך הבנקים הם דורשים זאת כדי לוודא ששולמו על הכספים המועברים מס כחוק.

האם יש פטור מחובת ניכוי מס במקור בהעברת כסף לחו”ל לבן משפחה?

פקודת מס הכנסה סעיף 170 (א) לחוק קובעת:

“כל המשלם לאדם שאינו תושב ישראל, לו או לאחר בשבילו, כל הכנסה חייבת לפי פקודה זו. לפי הפקודה גובה הסכום שצריך לנכות הינו 25% מהסכום המועבר.”

להלן טופס הצהרה על תשלום לתושב חוץ ובקשה להקטנת ניכוי ממס במקור: 2513/1 (114)

ישנם פטורים לחובת ניכוי מס במקור המצויים בהוראות חוקי המס. אחד מפורסם חל מהוראת ביצוע 34/93, שם ישנה התייחסות ישירה להעברה לבן משפחה הפטורה מניכוי מס במקור. מדובר בהוראה שמתחדשת משנה לשנה ונותנת ריכוז מפורט להעברות הקשורות “בתושב חוץ”.

“3.תשלומים שהעברתם לתושב חוץ מותרת בלא ניכוי מס במקור בהתאם לסעיף 2(3) לתקנות האמורות, מוסמך הנציב לקבוע לגבי סוגי תשלום, ניכוי מס בשעור מוקטן או פטור מניכוי מס במקור. סוגי התשלומים שקבע הנציב, אשר העברתם לתושבי חוץ מותרת בלא ניכוי במקור, על פי הצהרת המשלם (בטופס סמ,114/ או בתחליפו כאמור בסעיף 2.1 לעיל) ו/או בהסתמך על מסמכים מאמתים, מפורטים להלן-

.3.28 מתנות ותמיכות לקרובי משפחה כהגדרתם בסעיף 88 לפקודה.“

במקרה של העברת כסף לחו”ל לבן משפחה המוגדר “קרוב” בפקודת מס הכנסה, יש למלא את הטופס הבא: הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי מס במקור: 2513/2

האם אפשר להעביר באופן קבוע כסף לבן משפחה לחו”ל?

אין הגבלה על העברת כסף לבן משפחה לחו”ל, אפשר להעביר כמה שרוצים אם הכל נעשה כדין ועפ”י החוק.

האם העברת כסף לחו”ל לבן משפחה נחשבת להלבנת הון?

חוק איסור הלבנת הון נחקק כדי למנוע עבירות מס העלולות לפגוע בהכנסות המדינה ממסים. כחלק מהמאבק של רשויות המס במעלימי מס, פועלות הרשויות בתיאום בינלאומי, כאשר גופי האכיפה והמערכות הבנקאיות בכל מדינה משתפים פעולה באופן מלא במטרה למנוע מקרים של הלבנת הון. כל עוד הכספים המועברים נובעים ממקורות חוקיים ושולם עליהם מס כדין, העברה לקרוב משפחה אינה נחשבת להלבנת הון. עם זאת, חשוב לציין כי במקרים רבים נדרשים אישורים, הצהרות ולעיתים אף מסמכים המעידים על מקור הכספים לצורך אימות ואישור ההעברה.

האם מותר להעביר כסף לבן משפחה מדרגה שניה?

בן משפחה מדרגה שניה לא מצוי בהוראות החוק בסעיף 88 לפקודת מס הכנסה: ראו ערך “קרוב” בפקודה – תיקון מספר 147. עם זאת, אין שום מניעה להעביר כסף לבן משפחה מדרגה שניה כמו בכל העברה רגילה ולצרף הצהרות ומסמכים מתאימים.

האם יש הגבלה להעביר לבן משפחה מדרגה שניה?

לא. ברמה העקרונית ניתן להעביר כל סכום בצירוף מסמכים והצהרות מתאימות לעניין מקור הכספים וסיבת העברתם.

האם חלה חובת דיווח לרשויות המס על העברת כספים לבן משפחה?

תלוי, באופן כללי לא צריך לדווח לרשויות המס בהעברות על סכומים קטנים בהעברות לבן משפחה. צריך למלא הצהרות מתאימות ולהעביר מסמכים כדי לבדוק את מקור הכספים המועברים ולמנוע הלבנות הון (כמובן תלוי בסכומים). בנוסף, מקרה מיוחד שבו בן המשפחה הוא נותן שירותים למעביר הכסף (בן משפחה אחר) והוא הינו תושב חוץ במדינה שיש לה אמנת מס עם ישראל, אזי מעל 250,000 דולר נדרש לבקש אישור קונקרטי מרשות המיסים.

חשוב לדעת שישראל חתומה על תקנות לחילופי מידע גלובלי בין מדינות עפ”י תקנות CRS, לפיהן הבנקים יעבירו מידע על תושבים שמבצעים העברות כספים לתושבי חוץ וההיפך. לכן, בטרם שאתם מבצעים העברה לחו”ל, טוב תעשו אם תבדקו עם הבנק/חברה שמעבירה לכם את הכסף אילו מסמכים/אמסכתאות אתם צריכים לצרף. כמו כן עדכנו את הבנק מראש על ביצוע ההעברה הקרובה.

האם העברת כסף לבן משפחה פטורה ממיסים?

זהו הרעיון של אישור ניכוי מס במקור. אם על הכספים שולמו מס כדין והם אינם כספים הקשורים בפעילות עבריינית/פלילית כלשהי, אז לא צריך לנכות מס על הכספים וניתן להעביר אותם ללא חשש מגביית מס כלשהי. אם הכספים מועברים במסגרת מתנה אזי – רשויות המס בישראל יבדקו האם זו “מתנה אמיתית” כמו למשל במקרים של ירושה או עיזבון.

כדי לדעת שקיימת התנגשות בין שתי הוראות חוק בכל ההקשר של מתנות בין בני משפחה: בסעיף 97 (א)(5) לפקודת מס הכנסה נקבע כי קיים פטור ממיסוי רווח הון, במקרה של מתנה בין בני משפחה רק אם מקבל המתנה אינו תושב חוץ, להלן הנוסח: “מתנה לקרוב וכן מתנה ליחיד אחר אם שוכנע פקיד השומה כי המתנה ניתנה בתום לב ובלבד שמקבל המתנה אינו תושב חוץ“.  מנגד הוראת הביצוע 34/93 קובעת כי תשלום ל”תושב חוץ” שהינו בן משפחה (קרוב) ניתנת לביצוע בפטור מניכוי מס במקור כאשר מדובר בתושב חוץ.

זקוקים להעביר כספים לבן משפחה בחו”ל?

אנו נמליץ לכן לבחון את החברות שאנו עובדים איתן: קלירשיפט, אלטשולר שחם, קוברסי או וויז.