העברת כספים לחו”ל היא חלק בלתי נפרד מתהליכים עסקיים ואישיים, אך לפני שמבצעים פעולה כזו, חשוב להבין את ההשלכות המשפטיות והפיננסיות הכרוכות בכך. כל מדינה מנהלת מערכת מיסוי ורגולציה שונה וכדי להימנע מטעויות יקרות או בעיות משפטיות, נדרשת היכרות מעמיקה עם הכללים המקומיים.
תכנון נכון של העברת הכספים, תוך הבנה נכונה של אמנות מס בין מדינות או בחירה בשערי המרה אופטימליים, יכול לחסוך עלויות משמעותיות ולשפר את הרווחיות. עבודה עם מומחים פיננסיים ומשפטיים המתמחים במיסוי בינלאומי היא דרך נכונה להבטיח שהעברות הכספים יתבצעו ביעילות ובביטחון.
בעת העברות כספים לחו”ל על פי סעיף 170(א) לפקודת מס הכנסה, כל תשלום לתושב חוץ חייב בניכוי מס במקור בשיעור של 25%. עם זאת, ישנם פטורים מסוימים לניכוי מס, וביניהם פטור על העברות כספים לקרובי משפחה.
העברות כספים לחו”ל המוגדרים כמתנות או תמיכות לקרובי משפחה, בהתאם להוראת ביצוע 34/93 ובהתאם להגדרת סעיף 88 לפקודה, פטורים מניכוי מס במקור. קרוב משפחה מוגדר בחוק וכולל, בין היתר, בן זוג, הורה, צאצא, אח או אחות. פטור זה מתחדש מדי שנה ונחשב לאחת ההקלות המשמעותיות בהעברות כספים לתושבי חוץ.
במקרה של העברת כספים לקרוב משפחה, יש למלא את טופס 2513/2 – הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ הפטור מניכוי מס במקור. הטופס צריך לכלול הצהרת המשלם ומסמכים מאמתים המעידים על הקשר המשפחתי ומטרת ההעברה.
הקפדה על הגשת הטופס הנכון והתאמה להגדרות החוק תבטיח שההעברה תתבצע בקלות ותיהנה מפטור מלא מניכוי מס במקור.
מידע נוסף לנוחיותכם
במקרים בהם אתם נדרשים להעביר תשלום לספק שהוא תושב חוץ, שסיפק לכם שירותים מחוץ לישראל בלבד, ניתן לבצע את ההעברה בכפוף להצהרה באמצעות טופס 2513/1. הצהרה זו מוגשת לבנק ומאפשרת לבצע את התשלום ללא ניכוי מס במקור, בתנאי שהשירות ניתן ובוצע במלואו בחו”ל. החריג להעברה זו נמצא ברשימה של הוראת ביצוע 34/93.
תשלומים אלו כפופים לתקרה שנתית של כ-250,000 דולר, נכון להיום (ינואר 2025). מומלץ להקפיד על עמידה בתנאים ובתיעוד הנדרש, על מנת להבטיח עמידה בהוראות החוק ולבצע את ההעברה בצורה יעילה וחוקית.
בעת העברת כספים לחו”ל, הבנקים בישראל מחויבים לעמוד בדרישות רגולציה קפדניות ולוודא את חוקיות ההעברה. העברת כספים מחו”ל לחשבונכם בישראל עלולה לכלול דרישות מחמירות מצד הבנקים. מכל האפשרויות בדרך כלל העברות עם הבנקים הן מורכבות יותר. בין הדרישות הנפוצות: חתימה על הצהרות לגבי דיווח ותשלום מס, מתן הסברים מפורטים על מקור הכספים, והצגת אישורים ואסמכתאות כגון אישור מפקיד השומה או מסמכים פיננסיים נוספים. דרישות אלו נובעות מהצורך לעמוד ברגולציה למניעת הלבנת הון ומימון טרור, ולכן חשוב להיערך מראש כדי למנוע עיכובים מיותרים.
עמידה בדרישות אלו תבטיח ביצוע חלק של ההעברה ותמנע עיכובים או חיובים מיותרים.
בהתאם להוראת ביצוע מס הכנסה 34/93, קיימים מקרים בהם ניתן להעביר תשלומים ללא ניכוי מס במקור, בכפוף להצהרת המשלם ובצירוף אסמכתאות מתאימות. להלן מספר דוגמאות:
לקבלת פטור מניכוי מס במקור, יש למלא את הטפסים הרלוונטיים ולהגישם לבנק או לרשויות המס, בהתאם להנחיות המפורטות בהוראת הביצוע. הקפדה על מילוי נכון של ההצהרות וצירוף האסמכתאות הנדרשות תסייע בהעברת הכספים בצורה חלקה וללא עיכובים.
על מנת לקבל פטור מניכוי מס במקור על תשלומים לתושב חוץ, יש לפעול בהתאם להוראות מס הכנסה ולהציג את המסמכים הדרושים. תהליך קבלת הפטור דורש למלא את טופס 2513/1. במידת הצורך צריך לצרף מסמכים מתאימים. אופי וסוגי ההעברה יקבע אילו מסמכים תתבקשו להעביר על מנת לקבלו. במקרים מסוימים, הפטור מניכוי מס במקור מתאפשר באופן אוטומטי, בהתאם להוראת ביצוע מסוימת (לדוגמה, רכישת טובין בצירוף רשימון יבוא או תשלום שכר לימוד בחו”ל). במקרים אחרים, יש צורך באישור מפורש מפקיד השומה.
קבלת הפטור תלויה בעמידה בדרישות החוק ובהצגת כל המסמכים הנדרשים. במקרים מורכבים או כאשר יש ספקות, מומלץ להתייעץ עם יועץ מס או עורך דין מומחה למיסוי בינלאומי.
חובת דיווח של הבנקים וחברות פרטיות העוסקות בהעברות כספים לחו”ל:
הבנקים והחברות במדינות החתומות על התקן נדרשים לדווח לרשויות המס המקומיות על מידע אודות בעלי חשבונות זרים, כולל פרטי חשבון, יתרות, הכנסות, והעברות כספים. המידע הזה מועבר באופן אוטומטי לרשויות המס במדינות השונות, במטרה לייעל את המאבק בהימנעויות של תשלום מס כחוק.
העברת מידע לרשויות המס:
בנקים המנהלים חשבונות של תושבי מדינות אחרות מחויבים לדווח לרשויות המס במדינותיהם על כל העברה כספית שמבוצעת מחשבון בחו”ל או אליו, במטרה לאפשר לרשויות לבצע בדיקות של מקורות ההכנסה ולוודא שאין פעילות בלתי חוקית או העלמת מס.
פשטות ובקרה במעקב כספים:
בעקבות התקן, רשויות המס בעולם יכולות לעקוב אחרי תנועות כספים ולהשוות מידע בין מדינות, דבר שמקשה על פעולות של הימנעות ממס והלבנת הון.
התקן מציב אתגר בפני בעלי חשבונות בנק בינלאומיים, שכן כל העברה כספים נתונה לפיקוח ואיסוף מידע שיכול להיות מועבר למדינת המגורים של בעלי החשבון.
*כל הסתמכות על המידע בכתבה הינו באחריות המשתמש/ת בלבד ואין לראות בו ייעוץ משפטי ו/או ייעוץ פיננסי או כל ייעוץ אחר. נדרשת זהירות בהסתמכות על המידע והנתונים המוצגים בו. האתר איננו נושא באחריות על המידע המוצג בו והאחריות הינה על המשתמש/ת.